出納工作，是財會工作的一個重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監督、管理四個方面。

（1）收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理，這些業務往來的理金、票據和金融證券的收材和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。

（2）反映職能。出納的第二個主要職能就是反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。

（3）監督職能。出納不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息，還要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。

（4）管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等也是出納的職責所在。

負債好理解，就是欠人家的債。

商品流通企業是指從事商品流通（或買賣）業務的獨立核算企業。主要包括商業、供銷合作社、糧食、外貿、物資供銷、圖書發行等企業，如日常生活中見到的商場、超市、服裝店等。商品流通企業的經濟活動主要是流通領域中的購、銷、存活動，這類企業對比上面的工業企業來說，沒有產品生產過程，核算主要側重于采購成本、銷售成本及商品流通費用的核算。

財務不僅著重實施管理行為的結果，而且更為關注管理的過程，從財務目標的發展看，經歷了三個過程：籌資最大化、利潤最大化到現在的股東財富最大化。

會計信息畢竟是一種專業性較強的信息產品，在強調會計信息的可理解性要求的同時，還應假定使用者具有一定的有關企業經營活動和會計方面的知識，并且愿意付出努力去研究這些信息。

所以如果離開了會計，經濟效益將無法計算、考核和提高，離開了經濟效益，會計也就失去了目的性。

從中可以看出會計和出納的崗位職責是明顯不同的。用行業內常講的話就是：出納管錢不管賬，會計管賬不管錢。

在美國管理會計師協會全球董事、對外經貿大學商學院教授浦軍看來，建立這樣一套標準非常必要。“管理會計的知識學習是最基礎的，難點在于如何在實操過程中加以應用，而根本性的問題在于思維方式要相應升級。”

上述四種方法各有特點，需要銀行信貸審批人員根據企業的實際情況，選擇適合的方式測算，才能得出比較有參考性的數值，盲目的固定選擇一種方法都是不盡合理的。這也對我們的銀行信貸審批人員的專業素質提出了較高的要求。

三、關于流動資金貸款需求測算結果的探討

財務分析是會計人員工作的重要內容之一。財務分析是企業領導了解企業財務狀況，同時也是企業財務人員參與企業管理，提出合理化建議的最有效途徑。財務分析要達到重點突出、說明清楚、報送及時、預測準確、措施得力的目的，進入財務工作“靈魂”之境界，充分發揮其診斷企業的“聽診器”；觀察企業運行狀況的“顯微鏡”之功能。那么會計人員在財務分析的過程中有哪七個事項需要注意的呢？

站在用戶的角度換位思考問題，堅持原則的基礎上，不卑不亢，服務好學員，不斷提升自我服務意識。

本書的特點

師資力量往往決定了學員的考試成績。考察師資力量看三方面：1、會計培訓機構在宣傳上列出的名師，是否常年在班里任教；2、除了要看老師的教學能力和經驗，也要注重考察教師的責任心。3、是否有一套獨有的教學課程，畢竟因材施教才更有實效。

企業可以在財務報告中補充披露有關非財務信息來彌補上述缺陷。

③租金的現值不應超過租賃資產合理價值的90%。